Колекция Документиране и счетоводно отчитане на данъците
Експертни практически съвети с 13 лв. по-изгодни в комплект!
За експерт Евгени Рангелов - автор на изданията:
Завършва Стопанска Академия в гр. Свищов, с магистърска степен "Финанси и кредит". Целият му трудов стаж е свързан със строителството (автор на издадените от РС Издателство и бизнес консултации ръководства "Непоколебима практика: Наръчник за счетоводителите от строителните фирми" и "Сделки с недвижими имоти на строителното предприятие"). Като Финансов директор на Министерството на строителството дълги години ръководи методологията на отрасъла.
Сътрудничи на специализираните периодични издания по въпросите на счетоводството, данъците, отчитането на сделките с недвижими имоти, финансите и икономиката на строителството.
Има голям брой печатни издания, в сътрудничество с редица специализирани издателства в тази област. Изявява се като лектор в курсове и семинари за квалификация на счетоводители и специалисти от строителството по счетоводната отчетност, данъчното облагане, отчитането на търговски договори и пр. Лицензиран експерт в областта на приватизацията.
Уважаеми г-н/ г-жо Счетоводител,
Данъчните закони се променят постоянно и това е факт. Факт е също така, че не всички членове и алинеи от данъчните закони подлежат на промяна всяка година.
Базовите принципи пък са общо взето същите. Например:
Чл. 128 от ДОПК дава възможност да се прихващат недължимо платени от лицата или недължимо събрани от НАП данъци и задължителни осигурителни вноски, глоби и имуществени санкции за погасяване на изискуеми публични вземания.
Този член от ДОПК последно е претърпял промяна през 2015 г.
Процедурата за прихващане или възстановяване, която се визира в чл. 128, пък е конкретизирана в чл. 129, ал. 2 - ал. 7 от кодекса. От всички тези алинеи, промяна след 2018 г. има само при ал. 4. Тази промяна обаче не изменя факта, че именно в чл. 129, ал. 2 - ал. 7 е разписана процедурата за прихващане и възстановяване на недължимо събрани суми.
Какъв извод можем да направим от всичко това?
Че не е достатъчно да имате помощници само за актуалните изменения в данъчните закони, защото не прилагате само членове и алинеи от 2022-ра и 2023-та година.
Има важни разпоредби, които са в сила след промени през 2016 г. например. Като промяната в чл. 202а от вече споменатия ДОПК, която касае възможността да се направи електронен запор върху вземане по сметка в банка.
Не цитираме тази промяна случайно! Тя е директна извадка от нашия специализиран помощник "Документиране и счетоводно отчитане на данъците: данъчен наръчник за счетоводителя".
Книгата е издадена през 2018-та, но това далеч не означава, че принципите, които посочва, са вече неприложими.
Тя разглежда и промяна на вече споменатия ДОПК в чл. 173, с която е включена нова ал. 2, регламентираща, че вземанията се отписват служебно с изтичането на срока по чл. 171, ал. 2, т.е. 10 години.
Факт е, че чл. 171, ал. 2 има изменения след 2016 г., но приложението му във връзка с чл. 173, ал. 2 не отпада, а срокът от 10 г. е непроменен.
Това са само два примера на все още приложими разпоредби, разгледани в "Документиране и счетоводно отчитане на данъците: данъчен наръчник за счетоводителя".
Ето още няколко:
В чл. 10 от ЗКПО се регламентира основната постановка, че счетоводните разходи се признават за данъчни цели, когато са документално обосновани чрез първичен счетоводен документ по смисъла на чл. 6 от Закона за счетоводството, отразяващ вярно стопанската операция. И чл. 10 от ЗКПО, и чл. 6 от ЗСч нямат промени след 2016 г.
След промяната на ЗКПО от 2010 г. редакцията на чл. 16, ал. 1 доби следният вид: Когато една или повече сделки, включително между несвързани лица, са сключени при условия, чието изпълнение води до отклонение от данъчно облагане, данъчната основа се определя, без да се вземат предвид тези сделки, някои тeхни условия или тяхната правна форма, а се взема под внимание данъчната основа, която би се получила при извършване на обичайна сделка от съответния вид по пазарни цени и насочена към постигане на същия икономически резултат, но която не води до отклонение от данъчно облагане. Чл. 16, ал. 1 от ЗКПО все още се прилага в този си вид.
За разлика от уредбата на ЗКПО за данъчна регулация на отклонението от данъчно облагане, действаща до 2006 г., новата уредба на закона от 2007 г. предвижда отклонението да се коригира САМО чрез промяна размера на данъчния финансов резултат, т.е. увеличение на данъчната печалба или намаление на данъчната загуба. Корекцията, свързана с отклонението, се отразява по т. 1 на чл. 26 - като данъчна постоянна разлика, респ. по т. 11, когато става въпрос за скрито разпределение на печалбата. Чл. 26, т. 1 не е променяна, а т. 11 е въведена през 2008 г. От тогава нямат изменения.
Като важен елемент на общите положения по ЗДДС следва да се посочат разпоредбите на чл. 10 и чл. 10а. Те третират случаи, които не са доставка на стока или услуга. Най-скорошните промени в чл. 10 са от 2017 г., а чл. 10а е въведен именно през 2017-та.Членовете все още се прилагат без други - по-скорошни - изменения.
Какво конкретно Ви носи ръководството извън тези примери:
Експертни анализи и съвети по темите:
➜ Общи положения по ДОПК, свързани с публичните вземания, където са включени анализи по:
❐ Данъчно задължени лица и данъчна регистрация
❐ Данъчни декларации
❐ Съставяне, обжалване и отчитане на ревизионни актове
❐ Административнонаказателни разпоредби
➜ Документиране, деклариране и счетоводно отчитане на данъците по ЗКПО, където са включени анализи по:
❐ Отчитане при сделки между свързани лица и при отклонение от данъчното облагане
❐ Данъчни регулации при формиране на данъчния финансов резултат и определяне на данъка по годишната данъчна декларация
❐ Отчитане на данъчни регулации, свързани с данъчни амортизируеми активи
❐ Отчитане на корекции на счетоводни грешки и промени на счетоводната политика
❐ Определяне на годишния финансов резултат и данъка. Счетоводно отчитане на данъка и отсрочените активи и пасиви
❐ Отчитане на авансовите вноски
❐ Отчитане на преобразуването на търговски дружества чрез: вливане, сливане, разделяне, отделяне и промяна на правната форма
❐ Отчитане на данъка, удържан при източника
❐ Отчитане на данъците върху разходите
❐ Отчитане на алтернативните данъци
❐ Административнонаказателни разпоредби
➜ Отчитане на данъците върху доходите на физически лица, където за разгледани:
❐ Документиране и отчитане на данъци и осигуровки от доходи на лица, работещи по трудови, извънтрудови правоотношения, като ЕТ и лица с друга стопанска дейност.
❐ Окончателни доходи на местни и чуждестранни лица от дивиденти и ликвидационни дялове, други доходи.
➜ Отчитане на местните данъци и такси, където са разгледани:
❐ Отчитане на местните данъци
❐ Отчитане на местните такси
❐ Патентен данък
❐ Туристически данък
❐ Административнонаказателни разпоредби
➜ ДДС: данъчни документи, декларации, счетоводно отчитане, аспекти по ЗКПО, където са разгледани:
❐ Обекти на облагане и данъчно задължени лица при ДДС
❐ Документиране и отчитане на ДДС при освободени доставки, ВОД и ВОП, внос на стоки, нулева ставка на ДДС
❐ Отчитане на ДДС при първоначална регистрация и дерегистрация
❐ Отчитане на ДДС при други случаи
❐ Годишни и еднократни корекции на ползван данъчен кредит
❐ Изисквания към съдържанието и отчитането на данъчните документи
❐ Отчитане на ДДС по начет с ревизионен акт
❐ Административнонаказателни разпоредби
➜ Отчитане на разчетите с бюджета за акцизи и движението на акцизни стоки в данъчните складове, където са разгледани:
❐ Определяне, начисляване и отчитане на акциз
❐ Документиране и отчитане на режима "отложено плащане на акциз"
❐ Отчитане на акциза в данъчните складове и при движение на акцизни стоки
❐ Бандероли
❐ Обезпечения
➜ Други законови разпоредби, свързани с прилагането на данъчните закони и взаимоотношенията с бюджета на данъчно задължените лица
➜ Становища, тълкувания и писма на НАП и други компетентни органи
Ръководството не е посветено на това какви данъци имате да плащате, а на това как да ги отчетете и документирате правилно!
Както посочва и сам експерт Евгени Рангелов - автор на ръководството:
"Данъчните документи, като форма и съдържание, определени със закона, са условие в много случаи за признаване на приходи и разходи за данъчни цели, а счетоводната отчетност, като обобщен израз, накрая дава резултатите за данъчните задължения и за вземане на необходимите управленски решения."
Ето защо "Документиране и счетоводно отчитане на данъците: данъчен наръчник за счетоводителя" е ценно ръководство, носещо Ви конкретни принципи на работа от счетоводна гледна точка.
Както посочихме в началото, промените в данъчните закони се случват ежегодно.
Затова и "Документиране и счетоводно отчитане на данъците: данъчен наръчник за счетоводителя" е чудесен помощник, но не е достатъчен.
Ето само няколко примера за изменения, които касаят практиката Ви:
Извършена е промяна в начина на удостоверяване на задълженията при прехвърляне на собствеността върху моторни превозни средства. До промяната чл. 264, ал. 2 от ДОПК изискваше при прехвърлянето продавачът да представи пред нотариуса документ от общината за платен данък за превозното средство и декларация, че не дължи, няма непогасени и подлежащи на принудително изпълнение други задължения за данъци, мита, задължителни осигурителни вноски или други задължения свързани с моторното превозно средство. С изменението на тази разпоредба /обн. ДВ бр. 98/2018 г., в сила от 01.01.2019 г./ промяната се състои в това, че вместо документ от общината за платен данък върху превозното средство, нотариусът трябва да извърши проверка за това в системата за обмен на информация, поддържана от министерството на финансите по чл. 5а от ЗМДТ.
От 01.01.2019 г. в ЗКПО се въвеждат нови правила за данъчно третиране при лизингополучателя по договори за лизинг съгласно МСФО/ МСС. Въведен е нов чл. 11а във връзка с влизането в сила от 01.01.2019 г. на МСФО 16 Лизинг.
В чл. 209, ал. 2 от ЗКПО е въведена нова т. 6, която изчерпателно описва изискванията за реквизитите, които трябва да притежава образеца на ваучер за храна. Освен това са направени допълнения в чл. 209, ал. 3 относно изискванията към операторите на ваучери за храна - за отказ при издаване на разрешение. Промените са в сила за 2019 г.
С промяна на чл. 46, ал. 1 от ЗДДФЛ е изменена данъчната ставка на окончателния данък по чл. 37 на 10% и по чл. 38, ал. 5, 8, 10, 11, 12, 14 и 15. Промяната е в сила от 01.01.2019 г.
Нов момент е определянето на годишния данък за превозните средства. За леките и товарните автомобили с маса до 3,5 т. годишният данък се състои от два компонента: имуществен и екологичен и се определя с формули по чл. 55 от ЗМДТ.
Това не са случайно подбрани текстове, а все още приложими актуални разпоредби. Освен това те са също и извадки от практическо ръководство:
"Документиране и счетоводно отчитане на данъците:изменения и допълнения през 2019 г."
Тази книга е директно продължение на "Документиране и счетоводно отчитане на данъците: данъчен наръчник за счетоводителя".
В нея Ви очакват:
❍ Коментар на промените в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс /ДОПК/, в сила от 01.01.2019 г.
❍ Коментар на промените в Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/, в сила от 01.01.2019 г.
❍ Коментар на промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, в сила от 01.01.2019 г.
❍ Коментар на промените в Закона за местните данъци и такси /ЗМДТ/, в сила от 01.01.2019 г.
❍ Коментар на промените в Закона за акцизите и данъчните складове /ЗАДС/, в сила от 01.01.2019 г.
❍ Коментар на промените в Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/, в сила от 01.01.2019 г. и в Правилника за прилагането му /ППЗДДС/, в сила от 08.01.2019 г., с изключение на промените, свързани с отло¬женото начисляване на ДДС при внос /от 01.07.2019 г./
❍ Промени в ЗДДС
❍ Промени в ППЗДДС, в сила от 08.01.2019 г.
❍ Промени в закона за счетоводството в сила от 1-ви януари 2019 г.
❍ Въвежда се ново данъчно третиране за целите на ЗКПО на договорите за лизинг при условията на Международните счетоводни стандарти /МСФО/ при лизингополучателя
❍ Допълнение във връзка с годишната данъчна декларация
❍ Преобразуване на търговски дружества
❍ Прекратяване на търговско дружество с ликвидация
❍ Ваучери за храна
❍ Издаване на документи за изплатен доход и удържан данък
❍ Нормата на чл. 50, ал. 4 се отменя
❍ В § 34 от ПЗР на ЗДДФЛ е включена преходна разпоредба
❍ Промени във връзка с годишната данъчна декларация
❍ Относно данъчната декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ
❍ Срокове за внасяне на данъците
❍ Други промени
❍ Коментар на промените в ЗМДТ
- Данък върху недвижимите имоти
- Данък върху превозните средства
- Патентен данък
- Такса битови отпадъци
- Коментар на промените в ЗАДС
- Данъчно задължени лица
- Документация и отчетност
❍ Коментар на промените в ЗДДС
- Вътреобщностна доставка по чл. 7, ал. 4
- Начисляване на данъка при внос
- Условия за право на данъчен кредит
- Годишни корекции на ползван данъчен кредит
❍ Коментар, документиране и отчитане на промените в закона за корпоративното подоходно облагане
❍ Коментар, документиране и отчитане на промените в закона за данъците върху доходите на физическите лица
В книгата ще намерите и включени приложенията:
1. Списък на измененията и допълненията на данъчните закони, в сила от 01.01.2019 г.
2. Документиране и отчитане на данъка върху добавената стойност като допустим разход по проекти, финансирани от фондовете на Европейския съюз
3. Ваучерите за конкретна цел: същност и функции, счетоводно отчитане и данъчно третиране по ЗДДС
4. Предприятието като работодател при извършване на разходите за ваучери за храна
5. Начисляване на данъка върху добавената стойност за недвижими имоти и вещни права върху тях, при отчитане на сделките за замяна (бартер)
6. Промени в счетоводното отчитане и данъчното третиране на експлоатационния лизинг от 03.06.2019 г.
Както сам експерт Евгени Рангелов - автор и на двете издания - посочва:
"Тази книга е естествено продължение на издадената през м. септември 2018 г. книга „Документиране и счетоводно отчитане на данъците“, с автор Евгени Рангелов. По този начин читателите, които притежават книгата от 2018 година ще могат да актуализират своите знания и практика, надграждайки основния коментар на книгата от 2018 година."
Разбира се, с измененията от 2019-та година, промените в данъчните закони не спират.
Ето само няколко примера, които понастоящем още са в сила:
Изискванията за доказателства за извършен превоз при вътреобщностни доставки /чл. 53, ал. 2 от ЗДДС/.
Механизмът за прилагане на режима „складиране на стоки до поискване“, регламентиран в нов чл. 15а от ЗДДС.
Правилата за данъчно третиране на разходите за ремонт на елементи на техничеката инфраструктура, включени в новия чл. 33а на ЗКПО.
Предвидени в ЗДДС санкции във връзка с неизпълнение на режима на складиране до поискване. Такива текстове могат да се намерят в чл. 181б, чл. 181в, чл. 181г и чл. 181д.
Физическите лица и ЕТ с регистрация по чл. 97а от ЗДДС остават с облагане чрез патентен данък, ако отговарят на останалите условия. По този въпрос е извършена промяна в ЗМДТ с чл. 61з, ал. 1, като е допълнена т. 2.
Това отново са директни извадки от практическо ръководство, а именно:
"Документиране и счетоводно отчитане на данъците: изменения и допълнения през 2020 г."
Това е третото поредно издание, в което са разгледани ключови промени, касаещи Вашата практика. А всеки един от горепосочените членове е все още в сила и през настоящата година, без значение, че са били обект на промени преди 3 години.
Какво още Ви очаква на страниците на ръководството:
❒ Мотиви за изменение и допълнение на данъчните закони, считано от 1 януари 2020 година
❒ Акценти на промените в отделните данъчни закони:
❒ Акценти на промените в ЗКПО
❒ Акценти на промените в ЗДДФЛ
❒ Акценти на промените в ЗМДТ
❒ Промени в Закон за акцизите и данъчните складове
❒ Промени в Закона за данъка върху добавената стойност
- Въвеждане в ЗДДС разпоредбите на Директива /ЕС/2018/1910 от 2018г. за изменение на Директива 2006/112/ЕО от 2006 г.
- Промени в ЗДДС за транспониране на разпоредби на Директива 2006/112/ЕО за постигане на съответствие на националното и европейското право
- Промени, свързани с привеждане на ЗДДС в съответствие с решенията на СЕС
- Промени за прецизиране на разпоредби и промени във връзка със затруднения при практическото прилагане на ЗДДС
- Намаляване на разходите за данъчната администрация и административната тежест за гражданите и бизнеса
- Промени с технически характер
❒ Коментар на промените в ДОПК
❒ Коментар на промените в Закона за счетоводството
+ 3 приложения:
❒ Промени в образеца на годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за облагане с корпоративен данък за 2019 г.
❒ От 1-ви януари 2020 г. са в сила нови правила за изготвяне и представяне на документацията за трансферно ценообразуване
❒ Прилагане на чл. 68 от ЗКПО в годишната данъчна декларация при възстановяване на дарение поради неизпълнение на условията по договора
Както посочва експерт Рангелов - автор и на третото ръководство:
"При коментара на новите промени освен данъчните аспекти се третират и въпроси за документирането и счетоводното отчитане на новите разпоредби, доколкото това е възможно. Освен това, авторският коментар се стреми да обясни новите постановки, съпоставяйки ги с действащите досега норми."
Така че заедно 3-те ръководства представляват комплект от насоки за вярна практика, съобразени с основните счетоводни принципи и разглеждащи конкретни промени в законодателството.
Част от разпоредбите може да са се променили в годините след 2020-та. Но всички горецитирани законови разпоредби все още се прилагат в родното данъчно законодателство. И далеч не са единствени.
Ето защо е важно да имате практически помощници не само за новото, но и за това, което се е прилагало в годините и продължава да се прилага.
Все пак никога не знаете в каква сложна ситуация ще се окажете.
За да Ви бъдем максимално полезни, Ви предлагаме 3-те ръководства на експерт Евгени Рангелов в комплект!
Заедно 3-те книги ще Ви струват само 52,32 лв. с ДДС! Докато по отделно за тях ще платите 65,40 лв.
Осигурете си експертни съвети, коментари, становища за спокойна и сигурна практика!
Още за 3-те ръководства можете да научите от видеото:
Какво още Ви препоръчваме за сигурна и спокойна практика:
"Данъчно третиране на сделки с
недвижими имоти в контекста на ЗДДС"
Двойно ръководство: ТРЗ и
счетоводство
Данъчните закони в практиката:
Решения на казуси
Книга на счетоводителя: разяснени
ситуации от практиката
Как да избегнете санкция при проверка?
Наръчник за данъкоплатци
ДДС наръчник 2021
Ако желаете фактура - посочете необходимите данни на стъпка 2 във формата за заявка!
А знаете ли, че можете да имате отстъпка от всяка своя поръчка на наши издания + БЕЗПЛАТНА доставка! Просто влезте в Клуб РС Издателство и ще получавате 10% отстъпка от цената на нашите книги, семинари, уебинари и абонаменти!
Във формата за заявка може да маркирате Клуб РС Издателство програма Минимум и само за 48 лв. с ДДС ще получите:
❒ 10% отстъпки за книги, семинари, уебинари и абонаменти на РС Издателство и Бизнес Консултации + БЕЗПЛАТНА доставка, разбира се - за цели 12 месеца (валидно от датата на заплащане)! ❒Членство в затворена фейсбук група за споделяне на опит с Ваши колеги ❒Първи ще научавате за новите ни издания, събития, промоции ❒Първи ще можете да запазите книги или места за събития ❒Специални оферти само за Вас, членовете на Клуба – ще получавате по имейл оферти, които останалите клиенти на РС Издателство няма да получат – защото не са членове ❒Специален телефонен номер и имейл, на които ще получите отговор на своите запитвания по-бързо от всички останали клиенти ❒Електронен бюлетин само за членове – най-новото в света на счетоводството, данъци, труд и осигуряване, бизнес и човешки ресурси
Вижте всички ползи от членството Ви в Клуб РС Издателство - програма Минимум, нагледно във видеото тук:
Кои сме ние?
От 2011 г. вече 12-та годинa нашата компания предлага експертна литература за счетоводство, труд и осигуряване, човешки ресурси, GDPR, а вече и в основните сфери на правото.
Стремим се да правим своите клиенти по-успешни, по-компетентни, по-големи професионалисти и да им осигуряваме нужната помощ за спокойна и вярна практика.
С какво Ви съдействаме:
Нашите експерти:
Печатни и електронни издания: ❱❱❱с готови решения на реални казуси ❱❱❱с експертни анализи по ключови проблеми ❱❱❱със законодателство
Абонаментни услуги с експертни съвети,
решения и консултации: ☛ www.PortalSchetovodstvo.bg ☛www.PortalTRZNormativi.bg ☛www.PortalPravo.bg ☛ Съветник Данъци и такси на моята фирма ☛Съветник ТРЗ и осигуряване от А до Я ☛ Електронно списание "7 дни счетоводство и данъци: Какво ново? ☛ Електронно списание "ТРЗ показател: Новини, решения, насоки" ☛Електронно списание "Правен консултант" ☛ Печатно счетоводно списание "10 с ДДС"
Семинари по ключови проблеми от:
❖счетоводството ❖данъчното облагане и ❖ДДС ❖Трудови правоотношения ❖ Осигуряване ❖ GDPR ❖и още
Уникалните ни услуги:
Клуб РС Издателство:
Предимства за нашите редовни клиенти!
➯ Персонални консултации ➯Отстъпка от всяка поръчка на издание и заявка на абонамент ➯Безплатна куриерска доставка ➯Ежеседмичен безплатен бюлетин ➯И още!
☑Консултации с експерти и през почивните дни ☑ Консултации с експерти по телефона
Още за нашите издания, както и такива от наши партньори ще намерите тук: www.straton.bg
Форма за поръчка
Поръчайте продукти на стойност 50 лв. и получавате БЕЗПЛАТНА доставка!
Условия за връщане и рекламация
* Полетата маркирани със звездичка са задължителни!
Ето още няколко:.png)
В нея Ви очакват:
❒ Мотиви за изменение и допълнение на данъчните закони, считано от 1 януари 2020 година
